路橋施工企業(yè)物資內部控制秘籍

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 　　一、工程物資內部控制的特點

　　1、工程物資種類多

　　由于路橋施工工程一般期限都在1年以上，工程的不同結構組成部分(如地基、建筑底層和建筑高層所需建筑材料)存在差異和進度時期(工程主體、外粉和內粉階段)需要的物資不同，采購人員需要根據項目施工人員對工程進度的估計來采購不同種類物資。

　　2、同類工程物資型號復雜

　　為保證路橋工程質量，對各類物資的型號有嚴格要求，規(guī)格、成分含量等都有區(qū)別，需要設計和施工單位對工程抗壓程度、設計意圖和代換材料性能精確進行預算后確定，向質量信譽較高的物資制造企業(yè)訂購。同時，物資在人庫驗收時需要專業(yè)人員進行判別和檢驗，型號、合格證件等項目都必須查點清楚。

　　3、物資存儲不規(guī)范

　　就目前而言，路橋施工企業(yè)的物資多隨意存放，在建筑現場更多的是露天存放，沒有分類、明細核算，針對不同物資的特性，在注意存儲的物理環(huán)境條件、保護措施方面欠缺，完整性、安全性較難保證.更難真正做到賬實核對。

　　4、各部門信息傳遞不暢通

　　路橋工程的繁雜和參與人員多，很容易造成采購部門只根據供貨商提供的商品價格、施工部門要求的物資質量要求盲目訂貨，很難做到高性價比。供貨商以相對質次價高的貨物蒙混過關，施工部門在建筑過程中發(fā)現問題后，要經過繁冗的程序才能反映給采購部門，造成采購部門不懂質量、施工部門不考慮商品市場競爭價格的失衡局面。存儲部門在物資入庫后疏于職守，只管收貨、發(fā)貨，沒有能動性地根據以往經驗計算物資領用速度、判斷消耗速度過緩或過高可能的原因。會計部門去施工現場查看較少，閉門造車，只看各部門送來的采購原始憑證、物料領用單記賬，將發(fā)生的成本計人在建工程核算，未預先制定物料的標準成本，進行成本差異分析。

　　5、內部控制人員專業(yè)水平較低

　　路橋施工企業(yè)的工程物資內部控制實際上要求全員參與。但不可否認，整體水平仍處于較低的階段，不能對物資的流轉有全局性的把握，往往只將目光局限于自身所在部門的職責和利益，為一己私利舍棄整體價值鏈效用最大化。

　　二、路橋施工企業(yè)工程物資管理內部控制的措施

　　1、加強企業(yè)物資采購計劃工作

　　企業(yè)物資采購計劃的編制是物資管理的主要環(huán)節(jié)。首先檢查物資的適用性和新材料的代用性。然后對生產或使用部門提出的物資需求，嚴格對照定額、方案等標準性的資料，核對并確定需求數量。最后依據庫存情況(現有庫存、保險庫存、庫存定額等)，在充分利用庫存的基礎上，根據進貨渠道，合理確定進貨批量和進貨時間。避免超儲和物資短缺的問題。

　　2、加強企業(yè)物資采購的組織工作

　　在對企業(yè)進行物資采購時，可與供銷商建立良好的信用關系，而建立的方法除了走訪，還可采用公開招標的方式，該種制度可降低企業(yè)的物資成本，并在正規(guī)條件下獲得高質量的物資。

　　公開招標方式具有公平公正公開的特點，其制度是利用在市場經濟體制下，供銷商之間的競爭關系，從而使企業(yè)以最為中肯的價格獲得最為優(yōu)質的物資，并在一定程度上降低了企業(yè)的采購成本，間接的對企業(yè)資金進行合理的周轉，并促進企業(yè)間接性的盈利。

　　對與采用公開招標方式建立合作關系的供銷商簽訂長期性的保障協(xié)議，以此來確立合作關系。為了保障企業(yè)的利益，可與供銷商達成分期付款的方式，借此來達到雙方共同承擔市場風險的目的，避免當前市場經濟體系變化給企業(yè)本身帶來的不良影響。

　　3、建立健全物資驗收和支領的制度

　　物資采購回來后，在進入倉庫之前，應當對物資進行合理的驗收，這是入庫前最為重要的一個環(huán)節(jié)。不管是生產部門或是銷售部門，其貨物的抽調都是從倉庫中進行運作。因此，物資的好壞直接影響到了企業(yè)的信譽問題。在物資入庫前，應當對采購回來的物資的數量、質量、品種、規(guī)格進行檢查，觀察其是否與當初制定的采購計劃是否相符，并對檢驗合格的物資才可批準入庫，對檢驗不過關的物資及時進行更換。嚴格杜絕殘品、次品進入倉庫，嚴格把握質量關。

　　4、加強倉庫物資管理

　　倉庫物資管理主要是對物資的碼放、貯存等的管理。要做到防火、防盜、防霉、防自然災害對物資造成的損失。分硬件建設和軟件建設。所謂硬件就是對庫房以及必要的設施的規(guī)劃和建設;所謂軟件就是對庫存品種、儲存條件以及倉庫管理制度的設計和建設。除此之外。要加強日常管理，查驗物資的質量情況，是否造成物資變質因素存在。

　　5、建立健全報廢物資的管理制度

　　在物資一旦被確認報廢后，應當由專門的管理部門建立報廢賬目，對報廢物資根據情況進行分類登記，并對報廢物資存放的地點以及報廢情況，是否還有利用價值進行合理明確的注明，并對不同的物資進行分門別類，以便區(qū)別。主要是分析其造成損失的原因，找出主要因素加以整改，避免再次出現廢品。

　　路橋施工企業(yè)物資管理內部控制工作是一項極為系統(tǒng)、規(guī)范、細致的工作，且隨著時代的不斷發(fā)展，企業(yè)在市場經濟體制中的競爭日趨激烈，因此，企業(yè)內部管理越來越重要。泛普軟件的工程物資云管理系統(tǒng)作為建筑行業(yè)SaaS服務領軍企業(yè)，通過強大的軟件技術基礎，靈活的互聯(lián)網架構支撐，終端設備的軟硬件支持，面向施工企業(yè)提供數字化轉型及信息化發(fā)展，幫助企業(yè)最大化享受信息化帶來的變革優(yōu)勢，實現信息化管理大平臺，全方位提升企業(yè)物資管理能力和水平。為合作伙伴提供從咨詢、培訓到實施的全程服務。

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