神東預算創(chuàng)新<br><div align=right>——解讀煤炭企業(yè)全面預算管理解決方案<

當公眾對煤炭企業(yè)的認識還停留在粗放式管理階段的時候，神東已走出了一條精細化管理的新路。

從鄂爾多斯機場一路向南，汽車在灑滿煤渣的公路上顛簸前行。遠方的烏蘭木倫河已然冰凍，眼前毛烏蘇沙漠只見枯草黃沙。風很大，不時地卷起黑色的沙土，空氣異常干燥，一再地考驗著身體的"抗旱"能力。

透過車窗，路邊一處加油站的后方，幾十輛滿載煤塊的大卡車正排成長龍等待過磅。司機回過頭示意我們，這里已是神東煤礦的核心區(qū)域。

5分鐘后，汽車停在了一座高樓前。我們裹著大衣跳下車，視線所及，令人一為振奮。腳下的道路寬敞而潔凈，盡管寒冬已覆蓋住了大片綠地，但規(guī)整排列的白色廠房，生機勃勃的藍色礦井群，特別是眼前這座充滿現(xiàn)代化氣息的智能化聯(lián)合辦公大樓與一路的荒陌形成了華麗的對比，"沙漠明珠"！四個字在我腦中一閃而過。

作為中國神華集團旗下的核心煤炭生產(chǎn)企業(yè)，神東煤炭集團擁有我國"黑金"領域的多項之"最"。

這家位于陜北煤田最北端的煤炭企業(yè)，地跨陜、晉、蒙三省區(qū)，坐擁700億元以上的總資產(chǎn)、3萬平方公里以上的煤田總面積，擁有2億噸的礦區(qū)整體產(chǎn)能，占全國煤炭產(chǎn)量的6%。它既是中國最大的煤炭生產(chǎn)企業(yè)，也是世界最大的煤炭生產(chǎn)基地。

一個"最大"遠不能涵蓋神東的全部，神東也是"最強"的。

自1998年到2008年的10年間，礦區(qū)煤炭產(chǎn)量平均每年以千萬噸速度遞增，2005年率先建成全國第一個億噸煤炭生產(chǎn)基地，到2009年，原煤生產(chǎn)連續(xù)5年過億噸。2008年年底，神東在煤炭行業(yè)的標志性指標中，已創(chuàng)出了令人稱奇的9項世界紀錄。其中原煤生產(chǎn)全員工效指標達到124噸/工，遠高于緊隨其后的美國的41.73噸/工，而用工卻僅為國內(nèi)傳統(tǒng)煤礦的3%。難怪國務院總理溫家寶在視察完神東后感慨地說："世界上最差的煤礦在中國，但是最好的煤礦也在中國。神東就是世界上最好的礦井。"

"最強"的生產(chǎn)對管理提出了"最高"的要求。特別在2009年神東礦區(qū)四企業(yè)整合成立神東煤炭集團之后，神東為做"做世界煤炭企業(yè)領跑者"，制定了建造"五型四化"企業(yè)的目標，管理信息化建議作為"四化"之一，開始狂奔。

自2009年開春伊始，一場管理創(chuàng)新運動在神東悄然推進。與此同時，財務管理創(chuàng)新成為其中的攻堅課題。在財務核算上，神東早早已完成了erp系統(tǒng)建設，但財務管理，尤其是薄弱的預算管理卻無法給管理層的決策提供足夠的支持。

那時，神東雖已初步具備了全面預算管理的雛形，然而，體系松散、數(shù)據(jù)基礎有待提高、缺少預算過程控制和有效的預算監(jiān)控與考核機制、信息化基礎薄弱以及分析不到位等諸多不足仍使其預算數(shù)據(jù)缺乏科學性，預算管理體系亟待重塑。

此時，曾在2006年就為神東建立完善公司內(nèi)控體系的北京諾亞舟財務咨詢公司再次進入了神東的視野。

2009年4月，諾亞舟顧問團隊進駐神東。在經(jīng)過訪談調(diào)研、方案設計、系統(tǒng)安裝、系統(tǒng)配置、系統(tǒng)測試、系統(tǒng)培訓、系統(tǒng)上線等階段工作之后，2010年7月，神東全面預算管理系統(tǒng)成功問世。

2010年11月，一套以神東案例為藍本的煤炭行業(yè)全面預算管理解決方案通過了甲骨文（ORACLE）認證；而與此同時，神東集團全面預算管理體系因創(chuàng)新性和易于操作性，在200余家企業(yè)中脫穎而出，獲2010中國管理會計實踐獎提名。

這家被國務院總理溫家寶贊譽為"最好的礦井"的煤炭企業(yè)，這家連續(xù)刷新世界紀錄的煤炭企業(yè)，從此又有了新的驕傲--一套已成為行業(yè)標桿的全面預算管理系統(tǒng)。

2010年寒冬時節(jié)，我們來到神東礦區(qū)，對集團全新的全面預算管理系統(tǒng)進行了深入調(diào)研。這套體系是如何構建成功的，它的創(chuàng)新之處在哪里，它對其他煤炭企業(yè)的預算管理具有怎樣的借鑒意義？通過這組文章，我們試圖帶您找到答案。

神東預算系統(tǒng)速覽

坐在神東集團財務部的沙發(fā)上，接過工作人員遞給我們的熱茶。幾句簡單的寒暄過后，我們已迫不及待地直奔此行的主題。

"我們能先看看這套系統(tǒng)嗎。"我提出請求。

"好吧！"神東財務部經(jīng)理助理李宏飛笑了。

屏幕上閃現(xiàn)的是神東全面預算管理系統(tǒng)的主頁，簡潔的頁面迅速將我們帶入一個多維度的預算世界：礦井、專業(yè)化服務單位等16套預算體系盡收眼底，材料、礦務工程、費用等146項定額全面覆蓋，智能化的系統(tǒng)提供了操作的便利，隨需應變的功能提高了工作的效率，業(yè)務與財務的一體化確保了預算內(nèi)容的準確和科學。

李宏飛告訴我們，這套系統(tǒng)上線后，神東的預算工作發(fā)生了巨變。

第一，建立了全面預算信息化平臺，實現(xiàn)了多維預算編制和分析，大大提高了預算的準確性和效率，預算編制時間縮短了一半；

第二，建立了包括預算編制、預算控制、預算分析、預算考核的全面預算管理體系，實現(xiàn)了預算的過程控制和預算管理過程的全員參與，預算管理實現(xiàn)了由財務預算到戰(zhàn)略預算的飛躍；

第三，改變了以往以歷史成本為基礎進行討價還價的預算編制方式，建立了以業(yè)務為基礎的成本預算體系和146項作業(yè)定額體系，對集團低成本戰(zhàn)略形成了有效支撐，為公司7項費用的降低提供了信息支持；

"有了這套系統(tǒng)，我們實現(xiàn)了事前目標制定、事中過程監(jiān)控和事后績效評價，公司戰(zhàn)略也得到了有效落地。"說到這里，李宏飛語帶興奮。

全面預算管理系統(tǒng)俯瞰

如果將神東的全面預算管理系統(tǒng)看作是一場球賽，那么，預算管理組織機構是比賽組織者,他控制比賽運作；預算目標制定與分解、計劃和預算編制、預算執(zhí)行控制、預算分析、預算調(diào)整、預算考核是球員，他們是主角，在場上奮力搏殺；預算管理流程和操作規(guī)范是裁判，他決定比賽規(guī)則；信息系統(tǒng)的支持則是綠茵場，沒有它，比賽就無法進行。

神東預算管理的組織機構涵蓋了集團全部礦井、專業(yè)化單位、費用單位和法人單位，李宏飛告訴我們，以前集團預算編制的對象也就到礦井單位這個層級，現(xiàn)在，神東要求各礦井的重要區(qū)隊也要編制預算，預算管理更加細致了。

預算編制是神東預算系統(tǒng)的基礎和關鍵。李宏飛說，以前，集團的預算就是成本費用預算，而現(xiàn)在，預算的內(nèi)容已經(jīng)涵蓋了指標預算、業(yè)務預算、資本預算和財務預算。

圖1：神東全面預算體系