設(shè)備物資采購管理中的發(fā)票管理制度

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 發(fā)票是一種重要的見證經(jīng)濟活動的憑證，特別是增值稅專用發(fā)票在開具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負擔的問題，在涉稅事項中一定要謹慎從事。
因此，特根據(jù)我司的具體情況作出如下規(guī)定：
一、 采購物資的類型劃分：
1． 生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料、潤滑油等；
2． 辦公型耗用：辦公文具、用品；
3． 固定資產(chǎn)類：機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸工具；
4． 飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹住⒂?、菜、調(diào)味品等；
5． 業(yè)務(wù)招待類：煙酒食品等。
二、 按上述類別劃分后，需要開具發(fā)票的層次可以下述圖表描述：
① ② 1．生產(chǎn)型耗用：必須開增值稅票
2．辦公型耗用：增值稅票、普通票
3．固定資產(chǎn)類：普通票、裝修工程
5．業(yè)務(wù)招待類：普通票、收據(jù)
③ 4．飯?zhí)蔑嬍巢牧希菏論?jù)或支付證明單
①：表示開增值稅發(fā)票（17%、6%）
②：表示需要開發(fā)票
③：表示不需開票的。
財務(wù)入帳對發(fā)票的處理：1.有票的納入規(guī)范的財務(wù)核算；
2.無票的放入福利費用的開支或其他處.
三、 在上述圖表顯示的需要開票的：
1、 第1-2-3款中一定要有發(fā)票，特別是增值票；
2、 第2款中，在不增加采購成本的情況下，最好是增值稅發(fā)票；
3、 第5款中，在不增加成本的情況下，最好是普通發(fā)票；
4、 第4款中，非設(shè)備、大型用具類的，由于屬福利開支，能省則省，可不開發(fā)票。
四、 需要開具增值稅發(fā)票而暫時不能的，采購部將收據(jù)集中造冊登記保管好，以后集中處理；物品交倉庫，倉庫先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購部對應(yīng)集中造冊登記，待有正式發(fā)票時再做更正處理。
五、 采購部采購的物品必須明確配合后續(xù)部門輸入電腦時的需要，填寫規(guī)范、內(nèi)容齊全、價格的口徑要跟倉庫一致。
六、 發(fā)票：要求先：收票后才按月結(jié)時間進行結(jié)算。采購物資進倉的同時，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此?。ㄎ夜镜年P(guān)聯(lián)企業(yè)除外）
七、 物資進倉后，采購、倉庫、財務(wù)必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進倉單的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時到達各接收單據(jù)的位置，避免因不及時造成漏單、重復(fù)、出錯，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，特別是月末扎數(shù)的時候，要注意三方時點（最后一日下午3：00）的統(tǒng)一，月結(jié)后所有以前的單據(jù)第二天上午10：30要到財務(wù)處（遇節(jié)假日休息，時間順延）。
八、 本意見經(jīng)討論通過后于 年 月 日開始實行，在執(zhí)行中再行完善、修改、補充。