建筑施工企業(yè)公司內(nèi)部財務控制制度之存貨管理制度

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第四章　存貨管理
第五十二條 本制度所稱存貨系指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中持有以備出售，或者仍處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等。包括各類材料（主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)材料、其他材料）、燃料、結(jié)構(gòu)件、機械配件、商品半成品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品（已完工尚未結(jié)算款）、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、勞動保護用品等。
第五十三條 存貨控制的原則是不相容職務分離、限制接近、授權控制和定期清查盤點。
第五十四條 各單位應當制定存貨管理不相容職務分離的制度。單位辦理存貨業(yè)務至少下列不相容職務分離：
（一） 采購與辦理存貨驗收手續(xù)、承擔存貨明細賬登記職務相分離；
（二） 存貨的明細賬登記職務與保管職務相分離；
（三）批準發(fā)料、發(fā)貨的授權職務與倉庫保管職務相分離；存貨保管職務與賬實核對職務相分離。
第五十五條 各單位應當合理限制無關人員對存貨的接觸。特別是對于貴重物品、易燃、易爆、易碎物品，只有經(jīng)過授權批準的專職保管人員才能接觸，除特別授權外，非保管人員不得私自接近或接觸，以確保存貨實物的安全完整。
第五十六條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結(jié)存。
第五十七條 各單位都必須建立存貨的驗收制度。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產(chǎn)現(xiàn)場，都要及時進行點驗。驗收人員應按照“驗質(zhì)、驗量、驗品種、驗票據(jù)”的原則點收入庫并填寫材料入庫單，發(fā)現(xiàn)數(shù)量、質(zhì)量和品種不符時，應立即通知財務部門停止付款，并報告物資負責人與供貨單位交涉、索賠。
第五十八條 存貨領用應建立定額管理制度。施工、生產(chǎn)單位的物資部門應當根據(jù)計劃、技術或生產(chǎn)等部門提供的材料消耗定額和工作任務填發(fā)限額領料單，經(jīng)財務部門審核結(jié)算后去料庫領取材料。材料的發(fā)放、領用和列銷手續(xù)不得一人完成。
第五十九條 工程項目的分包單位領料時必須先經(jīng)財務部門審核結(jié)算，防止因多領材料而造成超撥款。
第六十條 各單位應當建立健全周轉(zhuǎn)材料的收、發(fā)、領、退管理制度，加強周轉(zhuǎn)材料的管理。
技術部門應根據(jù)施工組織設計，提供工程項目年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種及數(shù)量，監(jiān)督周轉(zhuǎn)材料使用，鑒定拆除、回收、報廢的在用周轉(zhuǎn)材料。
物資部門應根據(jù)技術部門提供的年度周轉(zhuǎn)材料需要的品種、數(shù)量，組織采購、調(diào)配、租賃加工；直接管理在庫、在用周轉(zhuǎn)材料，辦理周轉(zhuǎn)材料的領用、回收、報廢等事項；建立周轉(zhuǎn)材料卡片并及時登記有關動態(tài)，按月提供周轉(zhuǎn)材料使用情況表，定期對周轉(zhuǎn)材料進行盤點，保證物卡相符。
財務部門應當根據(jù)物資部門提供的周轉(zhuǎn)材料使用情況表計算攤銷額，對在用周轉(zhuǎn)材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉(zhuǎn)材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。