IT投資分析的核心：成本收益和風(fēng)險(xiǎn)分析

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當(dāng)前利用信息技術(shù)進(jìn)行創(chuàng)新已經(jīng)成為最普通的事，信息技術(shù)已經(jīng)融入到社會(huì)的方方面面。信息化的精細(xì)化、透明化和并行化這三個(gè)作用逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。而IT在操作層面上作為輔助工具、管理層面作為管理工具、戰(zhàn)略層面作為戰(zhàn)略要素這三個(gè)層面上發(fā)揮著不同程度的作用。如今當(dāng)管理、知識(shí)和創(chuàng)新能力等無(wú)形資產(chǎn)越來(lái)越成為企業(yè)的稀缺資源時(shí)，企業(yè)圍繞這些稀缺資源構(gòu)建自身的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。IT的作用是多層次、全方位的；IT是一種無(wú)形資產(chǎn)，對(duì)IT價(jià)值的評(píng)估應(yīng)該考慮到無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)；IT創(chuàng)造的價(jià)值在不斷地被社會(huì)化，所以對(duì)單個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，IT創(chuàng)造的價(jià)值并不一定直接體現(xiàn)在財(cái)務(wù)指標(biāo)上。

由于IT的作用，對(duì)IT的投資管理是十分必要的。IT投資管理包括IT投資分析、IT投資決策、IT投資預(yù)算和IT投資評(píng)估等。IT投資分析的核心是成本收益分析和風(fēng)險(xiǎn)分析。IT投資決策的前提是IT投資分析。控制風(fēng)險(xiǎn)、提供價(jià)值，讓IT投資決策越來(lái)越透明化，使投資的成本和收益都明細(xì)化和具體化，以便做出最佳的投資決策。這是IT的成本-收益分析。

1、成本-收益分析

第一步：確定分析對(duì)象。① 明確變革的期望，讓每個(gè)IT投資項(xiàng)目的變革期望不止一個(gè)；② 確定可選的項(xiàng)目，從成本的投入、效益的目標(biāo)、日程的滿足和技術(shù)的架構(gòu)規(guī)劃合理等方面進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估。

第二步：預(yù)測(cè)收益；收益的分類分別有：有形收益與無(wú)形收益；定量收益與定性收益；直接收益與間接收益；財(cái)務(wù)收益與非財(cái)務(wù)收益；財(cái)務(wù)收益：低成本與新收入；非財(cái)務(wù)收益：高能力與高效率。任何項(xiàng)目都有其生命周期，項(xiàng)目期和收益期。獲取收益數(shù)據(jù)的主要來(lái)源是：（1）供應(yīng)商資料：項(xiàng)目建議書、產(chǎn)品功能介紹；其它組織應(yīng)用的案例分析等；（2）組織內(nèi)部文件：可行性分析報(bào)告、產(chǎn)品評(píng)估報(bào)告、相關(guān)參考資料等；（3）第三方中立分析：技術(shù)研究報(bào)告、行業(yè)分析報(bào)告等；（4）相關(guān)專家：專家培訓(xùn)、專家建議、專家評(píng)價(jià)等；（5）自我研究：通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)或?qū)I(yè)雜志等獲取相關(guān)信息。

IT投資分析的收益分析，主要是財(cái)務(wù)收益和非財(cái)務(wù)收益。財(cái)務(wù)收益對(duì)應(yīng)著關(guān)聯(lián)績(jī)效卡的低成本和新收入，同時(shí)與平衡計(jì)分卡對(duì)應(yīng)。非財(cái)務(wù)（顧客、流程和員工）收益預(yù)測(cè)對(duì)應(yīng)著關(guān)聯(lián)績(jī)效卡的高能力和高效益，同時(shí)也與平衡計(jì)分卡對(duì)應(yīng)。他們都遵循拇指規(guī)則。

很多IT項(xiàng)目的收益更多地是體現(xiàn)在非財(cái)務(wù)收益。在成本收益分析中，不存在“無(wú)形收益”。所有的非財(cái)務(wù)收益都要定量化，如果不能定量化測(cè)量，它就不是一個(gè)收益。為了更加合理地計(jì)算投資回報(bào)，可以用“頭腦風(fēng)暴法”或“德?tīng)柗品ā睂⒎秦?cái)務(wù)收益轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)收益。因此，采用“頭腦風(fēng)暴法”或“德?tīng)柗品ā毕蛳嚓P(guān)利益者和決策者提問(wèn)，如：“您愿意為這個(gè)非財(cái)務(wù)收益支付多少成本？”或者“您認(rèn)為這個(gè)非財(cái)務(wù)收益值多少？”。讓項(xiàng)目鼓動(dòng)者和利益相關(guān)者參與到非財(cái)務(wù)收益定義和預(yù)測(cè)中。

第三步：預(yù)測(cè)成本。項(xiàng)目在建設(shè)期和運(yùn)行維護(hù)期發(fā)生的所有直接成本和間接成本稱為總成本。獲取成本數(shù)據(jù)主要來(lái)自于（1）軟硬件廠商、咨詢公司等的報(bào)價(jià)單；（2）組織過(guò)去已經(jīng)實(shí)施的IT項(xiàng)目的成本構(gòu)成及實(shí)際花費(fèi)；（3）其它組織進(jìn)行類似項(xiàng)目的成本等；（4）相關(guān)專家：專家培訓(xùn)、專家建議、專家評(píng)價(jià)等；（5）自我研究：通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)或?qū)I(yè)雜志等獲取相關(guān)信息。成本的分類是：顯性成本與隱性收益；建設(shè)成本與運(yùn)行維護(hù)成本；直接成本與間接成本。直接成本指：硬件、軟件、咨詢、安裝與測(cè)試、培訓(xùn)、系統(tǒng)升級(jí)與維護(hù)和運(yùn)行環(huán)境成本等。間接成本指：?jiǎn)T工工資和日常開支。

第四步：計(jì)算投資回報(bào)（ROI）。投資回報(bào)是一種顯示成本與收益之間數(shù)學(xué)關(guān)系的方法。傳統(tǒng)的ROI是用一個(gè)或幾個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)表示，最常用的有凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率和投資回收期。計(jì)算投資回報(bào)的方法是：（1）確定折現(xiàn)率。（2）計(jì)算每年的凈現(xiàn)金流量。（3）投資回報(bào)指標(biāo)的計(jì)算。所有指標(biāo)都可以按公式用手工進(jìn)行計(jì)算，但是一般是采用ROI計(jì)算器，只需要輸入數(shù)據(jù)，就可以得到結(jié)果。

2、風(fēng)險(xiǎn)分析

是指對(duì)潛在威脅、風(fēng)險(xiǎn)和減緩策略進(jìn)行全面評(píng)估的方法。風(fēng)險(xiǎn)分析的步驟是：

① 列出風(fēng)險(xiǎn)：

通過(guò)搜索在線的IT雜志和期刊作為一個(gè)案例研究的來(lái)源；找出類似的例子的重要成功因素和不成功因素；頭腦風(fēng)暴法也是獲取風(fēng)險(xiǎn)因素的一種方式。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類：范圍風(fēng)險(xiǎn)：客戶需求的范圍是不是可能不斷擴(kuò)大？成本風(fēng)險(xiǎn)：是否超出預(yù)算？資源風(fēng)險(xiǎn)：相關(guān)的人力資源是否得到保證？日程風(fēng)險(xiǎn)：能否按計(jì)劃完成？技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：技術(shù)是否很快過(guò)時(shí)或是否符合架構(gòu)規(guī)范等？

② 評(píng)估可能性：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性進(jìn)行高、中、低的定級(jí)。

③ 評(píng)估后果：對(duì)后果的嚴(yán)重性進(jìn)行高、中、低定級(jí)。

④ 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)：根據(jù)發(fā)生的可能性和發(fā)生后的嚴(yán)重性，分別對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)、日程風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)。