清算資金往來科目

清算資金往來是指在不同行之間清算的資金，如用于票據(jù)或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

一、本科目核算企業(yè)（銀行）間業(yè)務往來做的資金清算款項。

二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

三、同城票據(jù)清算業(yè)務的主要賬務處理。

（一）提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目；發(fā)生退票做相反的會計分錄。

（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應收款”科目。

提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記本科目。

（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

四、發(fā)生的其他清算業(yè)務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應收的清算資金；本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付的清算資金。

發(fā)布：2025-09-11 17:17 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

友情鏈接

感谢您访问我们的网站，您可能还对以下资源感兴趣：