內(nèi)審可堵住銀行90%的損失窟窿

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近兩年來(lái)，銀行業(yè)不斷曝出內(nèi)部人偷蛀銀行資金的丑聞，其中以中國(guó)銀行為甚。中行黑龍江河松街支行巨額存款失竊案（“高山案”）曝光一年后，同屬于中行黑龍江分行的中行四馬路支行再曝巨額資金失竊案，此案至今尚有4億多元人民幣不知去向。

據(jù)悉，中行曝出“高山案”后，銀監(jiān)會(huì)就成立了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）起草小組，至 2006年1月19日已經(jīng)幾易其稿。據(jù)了解，《指引》征求意見(jiàn)稿是銀監(jiān)會(huì)要求國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息披露，加大對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估和監(jiān)督的指引性文件。

對(duì)銀行公司治理有深入研究的中國(guó)政法大學(xué)金融研究中心副主任管曉峰表示，“目前，凡是出事的銀行都是由于內(nèi)部人控制造成的?！惫軙苑逭J(rèn)為，加強(qiáng)內(nèi)審對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制將起到重要作用，“銀行90%的損失可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)審來(lái)規(guī)避。”

“如果中行早些建立獨(dú)立有效的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，黑龍江分行雙鴨山案件可能會(huì)被扼殺在萌芽狀態(tài)?！蹦壳罢齾f(xié)助工商銀行進(jìn)行內(nèi)審改革的安永全球金融服務(wù)部合伙人楊振輝認(rèn)為。

四大行直面內(nèi)審挑戰(zhàn)

盡管《指引》的出臺(tái)將會(huì)使商業(yè)銀行規(guī)避掉大部分風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)也給商業(yè)銀行的內(nèi)審改革提出了巨大的挑戰(zhàn)。

安永全球金融服務(wù)部合伙人徐英偉指出：“盡管目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)有了很大進(jìn)步，但是在獨(dú)立性、垂直性和人力資源建設(shè)等方面還是不夠，比如總分行體制下的分行審計(jì)，主要是向分行的管理層匯報(bào)，這就在獨(dú)立性方面有所欠缺。人力資源方面，國(guó)外內(nèi)部審計(jì)占全部人工的數(shù)目大概在2%-5%，而國(guó)內(nèi)則不到1%?！?/P>

楊振輝稱：“加強(qiáng)內(nèi)審肯定有助于減少銀行案件，不過(guò)國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部審計(jì)改革是一個(gè)長(zhǎng)期的戰(zhàn)略，理念的改變需要時(shí)間，挑戰(zhàn)會(huì)很大，從銀行類型來(lái)看，四大行的難度可能要比股份制銀行更大。”

由于銀行的業(yè)務(wù)流程更趨于自動(dòng)化、系統(tǒng)更趨于復(fù)雜化、對(duì)信息技術(shù)的依賴性更強(qiáng)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)審也變得更為復(fù)雜。

徐英偉認(rèn)為，目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在加快內(nèi)審方面應(yīng)取得董事會(huì)以及管理層的全力支持，并建立有效的公司治理架構(gòu)和匯報(bào)路徑，采用以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)方法，并充實(shí)和加強(qiáng)參與審計(jì)的人力資源，將招聘、培訓(xùn)、考核、輪崗等納入整體規(guī)劃。

應(yīng)對(duì)銀行高管實(shí)行強(qiáng)制休假

管曉峰認(rèn)為，除了對(duì)銀行加強(qiáng)內(nèi)審之外，完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)，監(jiān)管層還應(yīng)該對(duì)銀行高管實(shí)行強(qiáng)制休假、定期輪崗等制度，這樣能規(guī)避銀行95%的損失風(fēng)險(xiǎn)。

管曉峰介紹，黑龍江分行雙鴨山案件之所以發(fā)生，與其負(fù)責(zé)人沒(méi)有實(shí)行輪崗制度直接相關(guān)。作為銀行的重要負(fù)責(zé)人必須實(shí)行輪崗制，輪崗的期限最長(zhǎng)不能超過(guò)5年。

另外，目前國(guó)外銀行業(yè)高管一般都實(shí)行強(qiáng)制休假制度，即銀行的負(fù)責(zé)人會(huì)突然接到公司的強(qiáng)制休假通知，在很短時(shí)間內(nèi)必須完成工作交接。這一制度也應(yīng)在國(guó)內(nèi)銀行中實(shí)行，這對(duì)防止高管腐敗能起到至關(guān)重要的作用?！俺酥猓O(jiān)管層還需建立對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行不定期檢查的制度以及要求重要崗位設(shè)置兩個(gè)負(fù)責(zé)人的制度。”（CIO時(shí)代網(wǎng)）