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銀行存款的核對技巧

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【導讀】銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時間的不同，往往會產(chǎn)生未達賬，即一方已經(jīng)入賬而另一方卻暫時不能入賬，致使雙方余額不能達到一致。這種未達賬通常表現(xiàn)為以下四種情況：

　?。?）銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未入賬。

　?。?）銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未入賬。

　?。?）企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未入賬。

　?。?）企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未入賬。

　　以上這些未達賬應經(jīng)過企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對，除了對雙方記賬錯誤應各自加以改正外，對雙方的未達賬可以通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”根據(jù)下列公式加以平衡。

發(fā)布：2007-03-26 14:47    編輯：泛普軟件 · xiaona    [打印此頁]    [關閉]