每天現(xiàn)金日記賬登記完以后，應怎么對賬？

　　為了使現(xiàn)金日記賬的賬面記錄完整與準確，使其與有關的賬目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要及時記賬，并且要按照一定的程序進行對賬。

　　對賬，就是對賬簿記錄的內容進行核對，使賬證、賬賬和賬實相符的過程。

　　1.賬證核對：主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關的收、付款憑證進行核對。

　　按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。主要核查：核對憑證編號；復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保賬證完全一致。

　　2.賬賬核對：是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的期末余額進行核對。

　　平時要經常核對兩賬的余額，每月終了結賬后，總分類賬各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目；反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

　　3.賬實核對：是指現(xiàn)金日記賬的余額與實際庫存數(shù)額的核對。

　　每天業(yè)務終了以后，應自行清查賬款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤，并向會計負責人報告，同時對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。

發(fā)布：2007-03-26 14:44 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁] [關閉]

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