集團公司管控實操:預(yù)算管控

作者：劉威

預(yù)算管控，是指通過經(jīng)營計劃和經(jīng)營預(yù)算的方式來達成集團公司管控的目的。預(yù)算管控是戰(zhàn)略管控的深化，可將集團下屬企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)納入集團公司管控的強大懷抱。

1、預(yù)算管控的內(nèi)涵

與單體企業(yè)相比，集團企業(yè)更應(yīng)該建立一套完整的預(yù)算管控體制。預(yù)算管控是一種公司整體規(guī)劃和動態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動的一系列量化的計劃安排。

2、預(yù)算管控的觀念

預(yù)算管控應(yīng)當建立五大觀念：整體的觀念；全面的觀念；計劃的觀念；責任觀念和彈性的觀念。

正確的觀念有助于理解在預(yù)算管控實踐過程中的經(jīng)驗借鑒。

3、預(yù)算管控與戰(zhàn)略

預(yù)算管控是一個整合的計劃流程框架，它源自于戰(zhàn)略性活動和經(jīng)營性活動兩大部分組成的全局性、集成性管理流程。

在從戰(zhàn)略性活動向經(jīng)營性活動的轉(zhuǎn)化過程中，戰(zhàn)略計劃逐步轉(zhuǎn)化為經(jīng)營計劃和經(jīng)營預(yù)算，戰(zhàn)略管控也向預(yù)算管控遷移。

這種程序性的轉(zhuǎn)化意味著，戰(zhàn)略計劃中的第一年目標要被具體化為當年的經(jīng)營預(yù)算計劃，管控開始落地。

整個程序并非是單方面的，其中存在大量的回饋通路。

4、經(jīng)營計劃與經(jīng)營預(yù)算

預(yù)算管控包括兩大塊內(nèi)容：經(jīng)營計劃；經(jīng)營預(yù)算。在戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下先做出經(jīng)營計劃，在經(jīng)營計劃明朗后做出相應(yīng)的預(yù)算計劃。

經(jīng)營計劃是溝通戰(zhàn)略計劃和預(yù)算計劃的橋梁。

經(jīng)營預(yù)算是經(jīng)營計劃的財務(wù)轉(zhuǎn)化和必要的資源分配過程，可將目標分解到最低層，借以保證經(jīng)營計劃的執(zhí)行。

5、預(yù)算管控的程序

預(yù)算管控需要遵循嚴格的程序：從預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控到預(yù)算管理。

集團總部要加強對在程序過程中的管控力度。

這里面最重要的是預(yù)算編制的程序。集團企業(yè)每年年底都要根據(jù)集團上一年經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，考慮本年度企業(yè)集團的發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)競爭形勢，編制本年度的集團經(jīng)營預(yù)算報告（集團經(jīng)營預(yù)算一般戰(zhàn)略性預(yù)算成分較多，指標也比較粗），同時要求成員企業(yè)根據(jù)集團的經(jīng)營預(yù)算編制本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算報告。

要求預(yù)算的編制過程要合理，必須經(jīng)過確定目標、分解任務(wù)、初步編制分部門（企業(yè)）預(yù)算、匯總預(yù)算、再次編制分部門（企業(yè)）預(yù)算、再次匯總的過程等反饋動作。

預(yù)算執(zhí)行、調(diào)控和考評流程也不可輕忽，因為執(zhí)行存在魔鬼。

來源：慧聰網(wǎng)