借助SAP系統(tǒng)實現(xiàn)企業(yè)全面預算管理

全面預算是關(guān)于企業(yè)在一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的總體計劃，它將企業(yè)全部經(jīng)濟活動用貨幣形式表示出來。全面預算的最終反映是一整套預計的財務(wù)報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟活動及其相關(guān)財務(wù)結(jié)果。全面預算可以按其涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分為財務(wù)預算和非財務(wù)預算。其中財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算；非財務(wù)預算主要是指業(yè)務(wù)預算，用于預測和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟行為。

全面預算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標的指導下，對未來的經(jīng)營活動和相應財務(wù)結(jié)果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經(jīng)營活動的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。

不同類型企業(yè)的全面預算管理的內(nèi)容和過程都是有差別的，而以盈利為目的的企業(yè)其全面預算制訂的過程一般是類似的，特別是生產(chǎn)制造型企業(yè)，其循環(huán)一般包括預算制訂、預算控制、預算分析，同時針對于全面預算管理的目標是為了幫助企業(yè)的管理者最大程度實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，全面預算管理還需要結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部信息，為管理決策提供支持。因此，在全面預算管理系統(tǒng)方面，其功能劃分一般應包括預算編制、預算控制、預算分析，及決策支持四個主要的部分。在這方面，SAP作為企業(yè)管理軟件的絕對領(lǐng)袖，通過其眾多產(chǎn)品的組合，可為企業(yè)提供包含財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、功能涵蓋整個全面預算管理循環(huán)的整體解決方案。

預算編制是預算得以實施的前提條件。全面預算管理涉及到企業(yè)全面的業(yè)務(wù)邏輯，包括銷售、生產(chǎn)、采購、財務(wù)、費用分攤、成本計算等，涉及到企業(yè)的方方面面。SAP erp系統(tǒng)對于系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)有的組織及業(yè)務(wù)模式，可通過其提供的費用預算、工程預算、投資管理、產(chǎn)品標準成本計算、產(chǎn)品銷售及利潤預算等功能，可實現(xiàn)對投資項目預算的制訂、下達，可存儲全面預算的結(jié)果，并可對費用、工程及投資預算等進行實時的業(yè)務(wù)控制，滿足大多數(shù)企業(yè)預算錄入與預算實時控制的需求。同時SAP ERP系統(tǒng)中的預算結(jié)果也可以作為SAP的業(yè)務(wù)計劃與模擬(SAP BPS)模塊的輸入信息。結(jié)合SAP ERP系統(tǒng)的預算功能，SAP BPS可提供完整的全面預算管理方案，包括對ERP系統(tǒng)中存在及不存在的組織及業(yè)務(wù)進行計劃，能夠靈活地建立復雜的業(yè)務(wù)和財務(wù)模型，并且其預算模型能夠適應不斷變化的管理需求和業(yè)務(wù)邏輯。全面預算要求各業(yè)務(wù)單元廣泛參與，各單元按照分工的不同，各自處理相應的數(shù)據(jù)，對此SAP產(chǎn)品具有完善的權(quán)限管理功能，能夠設(shè)定數(shù)據(jù)權(quán)限，以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。全面預算的組織協(xié)調(diào)難度很大，數(shù)據(jù)審核、匯總的工作量也大，對此SAP提供預算管理的流程、自動的數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總支持，提高預算流程管理的效率。全面預算最終要體現(xiàn)為財務(wù)預算，預算編制過程中有大量的財務(wù)規(guī)則和財務(wù)計算，對此SAP系統(tǒng)能夠提供財務(wù)智能工具，減少公式、規(guī)則的定義工作量，提高編制效率。同時對于預算編制、調(diào)整過程中產(chǎn)生的不同版本的數(shù)據(jù)，SAP具有較強的版本管理功能，保存不同版本的數(shù)據(jù)。

預算控制是企業(yè)開展全面預算管理的一個重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)進行全面預算管理信息化需要考慮的一個重要方面。通過SAP系統(tǒng)的預算實時控制，企業(yè)預算管理部門可以很方便地對各預算單位的預算進行有效的預警和控制。通過將預算控制和日常審批流程相結(jié)合可望達到事前控制的目標。在審批流程中，業(yè)務(wù)活動發(fā)起人和審批人能夠從系統(tǒng)中實時得到該項預算信息（預算數(shù)、預算已經(jīng)發(fā)生數(shù)、預算余額等），并據(jù)其判斷業(yè)務(wù)活動能否發(fā)生。

由于業(yè)務(wù)的多樣性，預算分析工作必然是多維的數(shù)據(jù)分析，分析的數(shù)據(jù)是由多個維度描述的，如銷售收入的數(shù)據(jù)是由產(chǎn)品、渠道、客戶、區(qū)域、時間、部門、人員等多個角度定義的。在對銷售收入的預算或?qū)嶋H發(fā)生數(shù)據(jù)進行分析的時候，分析人員可能會關(guān)心按產(chǎn)品、渠道、客戶等各維度匯總的銷售收入，或者按照不同的維度組合進行數(shù)據(jù)查詢。SAP系統(tǒng)是建立在一個多維度的數(shù)據(jù)模型上進行預算分析的，可對已有的預算和實際發(fā)生的數(shù)據(jù)進行靈活、快速的多角度分析、查詢，而不需要通過定義復雜的報表或公式來對數(shù)據(jù)進行展現(xiàn)。在預算分析中，SAP系統(tǒng)可支持多維數(shù)據(jù)分析，可以靈活、快速地完成各種數(shù)據(jù)分析、查詢操作；對于分散的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，SAP系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)接口工具來整合不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)；在實際情況發(fā)生變化后，SAP系統(tǒng)可提供預測、模擬的功能，快速做出預算調(diào)整。

完善的全面預算管理系統(tǒng)不但要為操作和管理層面的人員提供管理和分析功能，還要能夠為管理決策層提供直觀的、易用的數(shù)據(jù)分析與展示界面，能夠動態(tài)顯示預算的關(guān)鍵性指標數(shù)據(jù)及指標的實際執(zhí)行情況，并能夠針對特定指標鉆取到明細的業(yè)務(wù)、財務(wù)數(shù)據(jù)。這方面SAP系統(tǒng)的商務(wù)智能(BI)和企業(yè)門戶(EP)相結(jié)合，可提供完美的管理信息門戶解決方案，為企業(yè)的高級管理人員提供一個友好、易用、直觀的的信息分析、決策信息查詢的信息門戶，使之成為管理人員獲取決策信息的信息入口。管理信息門戶的設(shè)計突出界面簡潔、簡單易用、報表層次和信息清晰、信息量大等特點，符合管理層的使用習慣，不需要任何培訓即可使用，絕大多數(shù)情況下不需要任何輸入即可獲取信息，范圍上涵蓋主要財務(wù)、業(yè)務(wù)信息，可讓管理層從宏觀上及時掌握真實、必須的信息以便決策。

通過SAP全面預算管理系統(tǒng)，可有效提升企業(yè)戰(zhàn)略管理能力，為經(jīng)營者提供有效的監(jiān)控與考核手段，有利于高效使用企業(yè)資源，有效管理經(jīng)營風險，利于收入提升及成本節(jié)約，從而提高企業(yè)的整體競爭力