出納外匯結(jié)算之外匯結(jié)算概述（一）

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　　第一節(jié)  外匯結(jié)算概述

　　一、外匯結(jié)算的概念

　　外匯結(jié)算又稱國際結(jié)算，是通過外匯的收付來辦理國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位和個人與國外有關(guān)單位和個人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清算活動。

　　外匯結(jié)算可分為三類，即國際貿(mào)易結(jié)算、國際非貿(mào)易結(jié)算和國際金融交易結(jié)算。

　?。?）國際貿(mào)易結(jié)算，或者說進出口貿(mào)易結(jié)算，是指國內(nèi)企業(yè)事業(yè)單位在商品進出口業(yè)務(wù)中所發(fā)生的與國外有關(guān)單位和個人之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算業(yè)務(wù)。

　?。?）國際非貿(mào)易結(jié)算，是指國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊及其他單位等由于從事商品貿(mào)易以外的經(jīng)濟、文化和政治交往活動，如勞務(wù)輸出、國際旅游、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及僑民匯款、捐贈等發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　（3）國際金融結(jié)算，是指國內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位由于從事國際金融交易活動，如對外投資、對外籌資、外匯買賣等而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　與國內(nèi)結(jié)算相比，外匯結(jié)算具有如下幾方面的特點：

　　國際性

　　雖然從總體上說，結(jié)算的目的都是為了解決交易雙方的債權(quán)債務(wù)問題，但產(chǎn)生國內(nèi)結(jié)算的原因主要是國內(nèi)各單位和個人之間的經(jīng)濟活動，而產(chǎn)生外匯結(jié)算的原因是國內(nèi)單位和個人與國外單位和個人之間的經(jīng)濟活動。因而國內(nèi)結(jié)算只限于國內(nèi)，其債權(quán)人、債務(wù)人和中間機構(gòu)都在國內(nèi)，它所反映的也只是國內(nèi)各單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，適用的也是國內(nèi)有關(guān)法律規(guī)定；而外匯結(jié)算的債權(quán)人、債務(wù)人和中間機構(gòu)通常在不同的國家和地區(qū)，這所反映的是不同國家之間債權(quán)債務(wù)清償關(guān)系，它所遵循的方針、原則等必須是國際上通行的而不僅僅是本國法律規(guī)定的。

　　信用性

　　雖然在國內(nèi)結(jié)算中也廣泛地使用銀行信用和商業(yè)信用，但在國內(nèi)結(jié)算中現(xiàn)金結(jié)算也占了一定的分量，有些結(jié)算不以信用為基礎(chǔ)。而在國際結(jié)算中，不論采用何種結(jié)算方法，都必須以信用中介為基礎(chǔ)和前提，所有的結(jié)算都通過銀行來進行。幾乎全部的結(jié)算業(yè)務(wù)都是轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算中的主要工具是本票、匯票、支票等信用工具。

　　復雜性

　　雖然國內(nèi)結(jié)算也存在著不同時期、不同地點等問題，但國內(nèi)結(jié)算都使用本國通用貨幣，其貨幣價值在短期內(nèi)一般不會發(fā)生重大變化，因而相對較為簡單；因而在結(jié)算時需要考慮不同貨幣之間的比價（即匯率）問題，因而具有一定的復雜性。

　　二、外匯和匯率

　　外匯

　　外匯是指外國貨幣或者以外國貨幣表示的用于國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。首先，外匯必須是以外國貨幣表示的國外資產(chǎn)，而用本國貨幣表示的各種信用工具和有價證券不能被視為外匯；其次，外匯必須是能在國外得到償付的債權(quán)，不能在國外得到償付的債權(quán)，如被國外拒付的匯票等是不能被優(yōu)為外匯的；最后，外匯必須是能夠兌換為其他支付手段的外幣資產(chǎn)。

　　按照上述規(guī)定，一切在國內(nèi)外銀行的外幣存款，在國外能得到償付的外幣、外幣票據(jù)、各種支付憑證、股票和債券，以及可以用來清償國際間債務(wù)的其他資產(chǎn)，都是外匯。相應(yīng)地外匯可以包括如下五個方面：

　　（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；

　?。?）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；

　?。?）外幣有價匪券，包括政府債券、公司債券、股票等；

　?。?）特別提款權(quán)、歐元；

　?。?）其他外匯資金。

　　在外匯結(jié)算中，外匯是清償債權(quán)債務(wù)關(guān)系的支付手段。

　　匯率

　　（1）匯率的概念

　　外匯匯率是一個國家貨幣折算成另一個國家貨幣的比率、比價或價格，也可以說是以本國貨幣表示的外國貨幣的價格。

　　匯率按照銀行買賣業(yè)務(wù)劃分，可以分為買入?yún)R率、賣出匯率和中間匯率。買入?yún)R率又稱買價，是指銀行買入外幣時所依據(jù)的匯率；賣出匯率又稱賣價，是指銀行賣出外幣時所依據(jù)的匯率；中間價是指買價和賣價的平均價，等于買價加上賣價除以2.

　　（2）外匯的標價方法

　　將一國家貨幣折算成另一個國家貨幣，首先應(yīng)當確定以哪個國家的貨幣為標準。由于確定的標準不同，因而外匯匯率的標價方法也有兩種：

　?、僦苯訕藘r法

　　直接標價法是以本國貨幣表示外國貨的價格的方法。世界上大多數(shù)國家采用此法，我國也是如此。采用直接標價法，外國貨幣的數(shù)額是固定不變的，一般是一個單位或100個單位，少數(shù)貨幣用1萬或10萬單位，比如我國國家外匯管理局公布的外匯牌價中美元用的單位為100，意大利里拉用的單位為1萬，日元用的是10萬；而本國貨幣的數(shù)額隨外國貨幣和本國貨幣的市值的變化而變化。比如今天匯率為：100美元=830元人民幣，明天可能是100美元=827元人民幣，后天可能是100美元=831元人民幣等等。在直接標價法下，本國貨幣的數(shù)值增大，是外匯匯率上升，表明外國貨幣升值，本國貨幣貶值；反過來本國貨幣的數(shù)額減少，是外匯匯率下降，表明本國貨幣升值，外國貨幣貶值。

　?、陂g接標價法

　　間接標價法是以一定單位的本國貨幣來計算折合成多少外國貨幣的方法。英國一直使用間接標價法。在間接標價法下，本國貨幣的數(shù)額固定不變，外幣數(shù)額隨外國貨幣或本國貨幣市值的變動而變動。如今天1英鎊=1，57美元，明天1英鎊=1.59美元。在間接標價法下，外幣數(shù)額增大，則外匯匯率上升，表明外國貨幣升值，本國貨幣貶值；外幣數(shù)額變小，則外匯匯率下降，表明外國貨幣貶值，本國貨幣升值。

　　三、外匯管理制度

　　實行外匯收入結(jié)匯制

　　按照規(guī)定，境內(nèi)所有企業(yè)事業(yè)單位、機關(guān)和社會團體（以下簡稱境內(nèi)機構(gòu)）的各類外匯收入必須及時調(diào)回境內(nèi)。屬于下列范圍的外匯收入（外商投資企業(yè)除外）均須按銀行掛牌匯率全部結(jié)售給外匯指定銀行（指經(jīng)批準經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的銀行，包括在中國境內(nèi)的中資銀行、外資和中外合資銀行）：

　?。?）出口或先支后收轉(zhuǎn)口貨物及其他交易行為取得的外匯；

　?。?）境外貸款項下國際招標中標收入的外匯；

　　（3）交通運輸（包括各種運輸方式）及港口（包括海港、空港）、郵電（不包括國際匯兌款）、旅游、廣告、咨詢、展覽、寄售、維修等行業(yè)及各類代理業(yè)務(wù)提供商品或服務(wù)收入的外匯；

　?。?）行政、司法機關(guān)收入的各項外匯規(guī)費、罰沒款等；