庫(kù)存物資管理業(yè)務(wù)流程

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一、業(yè)務(wù)流程范圍
庫(kù)存物資（包括材料、成品、工程物資）的入庫(kù)、賬簿登記、倉(cāng)庫(kù)保管、出庫(kù)、退庫(kù)、調(diào)拔、清查盤點(diǎn)、處置、賬務(wù)核算等。

二、目標(biāo)
1、確保庫(kù)存物資記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性；
2、確保庫(kù)存物資的轉(zhuǎn)移得到適當(dāng)授權(quán)；
3、確保庫(kù)存物資價(jià)值公允，核算正確。

三、風(fēng)險(xiǎn)
1、實(shí)物保管或記錄不當(dāng)，造成庫(kù)存物資賬實(shí)不符，給企業(yè)帶來(lái)潛虧（盈）；
2、財(cái)務(wù)賬目記錄有誤，造成庫(kù)存物資價(jià)值不準(zhǔn)確；
3、對(duì)庫(kù)存物資的可實(shí)現(xiàn)凈值估計(jì)不準(zhǔn)，造成庫(kù)存物資價(jià)值高估或低估；
4、庫(kù)存物資的轉(zhuǎn)移未得到適當(dāng)授權(quán)；
5、閑置庫(kù)存物資未能得到及時(shí)反映、調(diào)撥和妥善處置，造成重復(fù)采購(gòu)或價(jià)值貶損；
6、庫(kù)存物資被盜或被毀損；

四、相關(guān)會(huì)計(jì)科目
原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、工程物資、在建工程。

五、流程概述
1.庫(kù)存物資的入庫(kù)
1.1庫(kù)存物資入庫(kù)
1.1.1庫(kù)存物資驗(yàn)收
1.1.1.1材料物資驗(yàn)收
采購(gòu)部門及時(shí)將采購(gòu)單交物資管理部門，物資管理部門依據(jù)采購(gòu)單、產(chǎn)品交付清單以及到貨地點(diǎn)，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收；集中采購(gòu)的物資，由集中采購(gòu)部門發(fā)出調(diào)拔單給各公司庫(kù)存管理部門，各公司組織相關(guān)人員對(duì)材料的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。
1.1.1.2工程物資驗(yàn)收
經(jīng)倉(cāng)物資的驗(yàn)收由倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收以外觀、數(shù)量驗(yàn)收為主，對(duì)需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的物資，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)組織質(zhì)檢等專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)非經(jīng)倉(cāng)物資，相關(guān)發(fā)貨部門人員必須到現(xiàn)場(chǎng)接貨驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收合格的物資，由經(jīng)辦人在驗(yàn)收單上簽字。
1.1.1.3成品物資驗(yàn)收
生產(chǎn)部門在交付產(chǎn)品時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管應(yīng)對(duì)外觀、數(shù)量進(jìn)行簡(jiǎn)單驗(yàn)收，對(duì)需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的產(chǎn)品，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)組織質(zhì)檢等專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行驗(yàn)收，并在驗(yàn)收單上簽字；對(duì)非經(jīng)倉(cāng)物資，相關(guān)發(fā)貨部門人員必須組織倉(cāng)庫(kù)、技術(shù)人員在現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收，并辦理出入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)驗(yàn)收合格的產(chǎn)品，由驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字。 rn本篇文章來(lái)源于PMC資源網(wǎng)公益網(wǎng)站生管物控網(wǎng)

發(fā)布：2007-03-24 09:35 編輯：泛普軟件 · xiaona [打印此頁(yè)] [關(guān)閉]

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