建立健全企業(yè)信用管理制度

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　　摘要：隨著中國加入WTO，我國經(jīng)濟將在更廣的范圍和更深的程度上融入經(jīng)濟全球化體系，企業(yè)將面臨著十分嚴峻的國際競爭形式。文章在深刻分析企業(yè)信用管理概念的基礎上，針對我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀，借鑒國外的先進經(jīng)驗，提出了加強企業(yè)內(nèi)部信用風險管理，提高企業(yè)競爭能力的具體思路。

　　關鍵詞：企業(yè)；信用管理；概念；思路

　　現(xiàn)代市場經(jīng)濟的實質(zhì)是以契約為基礎的信用經(jīng)濟，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和主要經(jīng)營方式。據(jù)統(tǒng)計，在歐美國家，企業(yè)間的信用支付已占到交易的80％以上。建立現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度，顯然成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎，成為企業(yè)具備國際競爭力根本保障。

　　一、企業(yè)信用管理的相關概念

　　信用是一種建立在信任基礎上的能利用的資源，可以進行融資、理財、配置資源等。企業(yè)信用管理有狹義和廣義之分，廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動；狹義的信用管理是指對信用交易中的風險進行識別、分析和評估，并通過制定信用管理政策，指導和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務活動，以保障應收賬款安全和及時回收，有效地控制風險和用最經(jīng)濟合理的方法綜合處理風險，使風險降低到最小程度。信用管理的主要職能是風險識別、風險評估、風險分析、風險控制和風險處理。信用管理的意義包括：短期意義：隨時監(jiān)控客戶應收賬款的回收，對出現(xiàn)的問題及時處理。長期意義：信用管理規(guī)范的企業(yè)不僅自身信用良好，而且對客戶進行信用評價，對資信狀況良好的企業(yè)給予超過市場平均水平的信用額度和信用期，反之則進行現(xiàn)款交易或給予較小的信用額度和較短的信用期，通過優(yōu)勝劣汰，最終企業(yè)會擁有一個穩(wěn)定守信的客戶群，自身形象也會得到很大提高。

　　二、我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀

　　目前，我國大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營者已經(jīng)意識到信用是融入國際市場的“準入證”，并做了一些有益的探索。但是，我國企業(yè)的整體信用管理還是處于較低層次，很難適應當前買方市場和信用經(jīng)濟的要求。

　　（一）企業(yè)信用管理政策法規(guī)體系不規(guī)范

　　市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，但由于目前的市場經(jīng)濟體系不完善，在市場經(jīng)濟的某些領域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象。企業(yè)信用管理政策法規(guī)的發(fā)展現(xiàn)狀不容樂觀，尚未形成具有針對性的、規(guī)范的企業(yè)信用結算制度政策法規(guī)體系，只有部分條款散見于《公司法》、《合同法》等相關法律和一些地方政策法規(guī)中，其權威性、規(guī)范性和指導性都不強，無法對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的信用行為進行全面規(guī)范管理。

　　（二）企業(yè)信用管理機制不完善

　　1、企業(yè)信用管理機構缺位。很多企業(yè)的銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，沒有設立獨立的信用管理部門和專業(yè)人員，而是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作。

　　2、信用風險管理機制缺乏。在市場經(jīng)濟條件下，貿(mào)易環(huán)境的多變性決定了客戶情況的易變，客戶的資信狀況會隨著環(huán)境的變化而改變，很多企業(yè)不重視信用風險控制，沒有建立動態(tài)的信用風險管理跟蹤機制，事前不能準確掌握客戶的資信狀況，事中沒有靈敏的客戶跟蹤反饋機制，事后又缺乏有效的欠款追討控制手段，使企業(yè)面臨交易風險。

　　（三）信用管理方法和技術不先進

　　目前，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握和運用現(xiàn)代先進的信用管理技術和方法。如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測；交易中往往依靠主觀判斷，缺少科學的決策依據(jù)；在銷售管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業(yè)方法等等。

　　三、外企信用管理制度的特征

　　隨著我國經(jīng)濟逐步與國際接軌，越來越多的外資、合資企業(yè)進駐我國，與國內(nèi)企業(yè)信用管理狀況相比，這些企業(yè)更重視內(nèi)部管理制度的建設，對營運資金管理和信用管理更為重視。

　　（一）信用文化深入人心

　　在西方國家，信用作為商品已經(jīng)成為個人和企業(yè)在市場經(jīng)濟中的通行證。講信用成為人們的自覺行為，企業(yè)以擁有較高的信用等級為榮，將信用視為實力和財富的象征，信用已成為參與市場經(jīng)濟的第一要素。

　　（二）信用管理法制體系完善齊全

　　國外的法典普遍確立了信用原則，使之成為整個民事活動的基本準則以及現(xiàn)代民法的最高指導原則，并對信用管理專門立法，制定了嚴格高效的信用管理懲罰機制。對不遵守信用的企業(yè)，將通過完善的法制網(wǎng)絡和宣傳體系，使之無法立足。

　　（三）信用服務優(yōu)質(zhì)周到

　　外企對企業(yè)信息公開化有明確的規(guī)定，通過開放、準確、可靠的信用數(shù)據(jù)庫，企業(yè)能以合法方式輕松獲得其他企業(yè)經(jīng)營的信用信息。在企業(yè)以信用方式進行交易全部過程中，均有規(guī)范的中介機構為之提供相關服務，保證了企業(yè)能更好地預防風險和完善其自身的信用管理制度。

　　四、建立健全企業(yè)信用管理制度的思路

　　“立信才能立業(yè)”，我國企業(yè)只有樹立誠信意識，加強信用管理，塑造誠信形象，才能在國際經(jīng)濟舞臺上贏得聲譽，獲得發(fā)展。針對我國商貿(mào)企業(yè)普遍存在的賒銷壞賬、賬款回收期較長、管理費用高等問題，商務部于2008年開始實施《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術規(guī)范》推薦性行業(yè)標準。目的是希望通過該標準，指導企業(yè)改進信用管理技術，優(yōu)化信用管理流程，提高信用管理水平，降低經(jīng)營風險。參照該標準，建立健全企業(yè)信用管理制度應遵照如下思路：

　　（一）加強信用管理制度政策法規(guī)建設

　　市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)信用管理需要法律的支持、規(guī)范和保障，應參照國際經(jīng)驗并結合我國具體國情，盡快建立健全企業(yè)信用政策法規(guī)體系，為管理機關和征信機構開展企業(yè)信用采集、保存、評級、發(fā)布、運用提供法律依據(jù)，改變目前社會信用體系的建立缺乏法律基礎的狀況。應嚴格執(zhí)行有關法規(guī)，規(guī)范企業(yè)、個人提供的信用信息，對故意造成信息失真的行為給予嚴厲的懲罰，規(guī)范資信公司，防止其提供不真實的評級。

　　（二）建立健全對客戶的信用管理

　　1、建立合理的信用管理組織機構。企業(yè)信用風險管理是一項專業(yè)性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領導下的獨立信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標和財務目標，在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業(yè)務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。

　　2、健全企業(yè)信用管理制度。企業(yè)應根據(jù)自身特點，建立一套完善合理的信用管理制度，應包括信用管理機構職責及工作制度、企業(yè)員工誠信教育管理制度、客戶資信管理制度、應收賬款回收制度、合同管理制度、合同信用檔案管理制度等，并強化措施，抓好落實。還應根據(jù)環(huán)境的變化和實施的情況，及時進行修訂完善。

　　3、應用科學的信用管理方法。

　　（1）收集客戶資料。及時全面地了解客戶、合作伙伴和競爭對手的信用狀況，對于企業(yè)防范風險、擴大交易、提高利潤、減少損失起著關鍵作用。

　?。?）評估和授信。應在對信用要素進行詳細分析的基礎上，結合本企業(yè)以及其他行業(yè)、企業(yè)的經(jīng)驗，經(jīng)過比較權重、量化指標，最終得到一個科學的評價標準。

　　（3）保障債權。信用管理人員和法律專業(yè)審核合同條款，排除可能造成損失的漏洞；嚴格審查單證票據(jù)，防止各種結算方式的欺詐；提出債權保障建議，包括保理、信用保險、福費廷、銀行擔保、商業(yè)擔保、個人擔保等手段轉(zhuǎn)嫁信用風險，減少信用損失。

　?。?）賬款追收。企業(yè)應認真分析每筆應收賬款逾期的原因，找到最佳處理對策，并及時采取措施進行追收。

　　（三）完善企業(yè)自身的信用管理

　　首先，要把信用作為一種資源來看待，培育信用文化，使誠信滲透到企業(yè)的每一個組織系統(tǒng)、每一項活動和每一個員工的行為中。其次，應將誠信文化與企業(yè)生產(chǎn)與管理的每一個環(huán)節(jié)融合起來，以誠信來指導企業(yè)的管理和發(fā)展，在管理和發(fā)展中體現(xiàn)誠信的豐富內(nèi)涵。最后，應加強對員工的信用管理，增強對員工的信用培訓，并在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，將人的誠實性、可靠性、責任感等信用特征作為考察、測量和培養(yǎng)的重要依據(jù)。

　　參考文獻：

　　1、林均月。企業(yè)與消費者信用管理[M]。上海財經(jīng)大學出版社，2005

　　2、吳晶妹。信用管理概論[M]。上海財經(jīng)出版社，2005