如何做好財務控制

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一、應收賬款控制

在市場競爭日趨激烈的今天，中小企業(yè)不得不部分甚至全部以信用形式進行業(yè)務交易，經營中應收賬款比例難以降低。應收賬款控制主要從以下幾個方面來進行：財務核算準確翔實，債權債務關系明確。中小企業(yè)必須有完整的應收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實完整;評價客戶資信程度，制定相應信用政策。中小企業(yè)必須根據(jù)客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準;通常從信用品質、償還能力、資本、抵押品、經濟狀況5個方面來評價客戶的資信程度。中小企業(yè)可以根據(jù)對客戶資信程度的分析對客戶進行排隊，選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。

加強應收賬款的賬齡分析，確定收款率和應收賬款余額百分比。中小企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結合銷售合同，確立收款率和應收賬款余額百分比，保證應收賬款的安全性，加速資金周轉，減少壞賬損失。

二、財務風險控制

財務風險主要是指舉債給企業(yè)收益帶來的不確定性。企業(yè)舉債經營會對企業(yè)自有資金的盈利能力造成影響，由于負債要支付利息，債務人對企業(yè)的資產有優(yōu)先的權利，萬一公司經營不善，或有其他不利因素，則公司資不抵債、破產倒閉的危險就會加大。但是另一方面，有效地利用債務，可以大大地提高企業(yè)的收益，當企業(yè)經營好、利潤高時，高負債會帶來企業(yè)的高速增長。中小企業(yè)應正確客觀地評估控制財務風險，一步步地發(fā)展壯大起來。

三、建立財務控制制度

中小企業(yè)要搞好財務控制，必須建立嚴密的財務控制制度，具體包括以下幾個方面：不相容職務分離制度。這要求中小企業(yè)合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務包括：授權批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。如：有權批準采購的人員不能直接從事采購業(yè)務，從事采購業(yè)務的人員不得從事入庫業(yè)務。

授權批準控制制度。這要求中小企業(yè)明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的中高層管理人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。如：采購人員必須在授權批準的金額內辦理采購業(yè)務，超出此金額必須得到主管的審批。

會計系統(tǒng)控制制度。中小企業(yè)應依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本單位的會計制度，明確會計工作流程，建立崗位責任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。會計系統(tǒng)控制制度包括企業(yè)的核算規(guī)程、會計工作規(guī)程、會計人員崗位責任制、財務會計部門職責、會計檔案管理制度等。良好的會計系統(tǒng)控制制度是企業(yè)財務控制得以順利進行的有力保障。

四、現(xiàn)金流量預算控制

企業(yè)財務管理首先應該關注現(xiàn)金流量，而不是會計利潤。中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。

現(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經過企業(yè)上下反復匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。

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