談月度預(yù)算管理

     一、 月度預(yù)算工作中的問題：

     1、 個別部門預(yù)算編報和分析不及時，影響財務(wù)管理部按時匯總和報送。

     2、 部分單位預(yù)算偏差較大，有的奇高，有的遺漏。

     3、 突發(fā)性費用較多，預(yù)算難度大。

     4、 有的部門上年發(fā)生的費用沒有支付，本年預(yù)算時，又沒有考慮這種情況，因此，前幾個月存在以前年度費用支付情況。

     二、 月度預(yù)算工作的要求：

     （一） 做好月度預(yù)算工作應(yīng)記住8句話：

     1、 扣緊年度預(yù)算：年度預(yù)算是經(jīng)過大家充分考慮編制的，基本涵蓋了本單位全年的工作內(nèi)容，而且，有一定的合理性，是我們必須遵循的大綱和框架。扣緊年度預(yù)算來編制月度收支預(yù)算，可以防止月度預(yù)算過偏或者遺漏。為了扣緊年度預(yù)算，各部門負責人、兼職預(yù)算員要把本部門的年度預(yù)算指標貼在墻上，每月參照。

     2、 每月堅持溝通：一是要求兼職預(yù)算員每月提醒部門領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)算的編制工作，并對月度預(yù)算的項目、金額如何確定進行請示；二是要求部門領(lǐng)導(dǎo)把預(yù)算工作放在心上，指導(dǎo)兼職預(yù)算員做好部門預(yù)算，不關(guān)心預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)算不上一個稱職的領(lǐng)導(dǎo)；三是要求各部門就一些集中支付的費用（如電話費、汽車費）與相關(guān)部門進行橫向溝通，掌握本部門相關(guān)費用開支情況和控制水平；四是要求兼職預(yù)算員與專職預(yù)算員之間做好雙向溝通工作；五是要做到與外部相關(guān)單位的溝通。

     3、 關(guān)心工作計劃：預(yù)算是工作計劃的數(shù)字體現(xiàn)，預(yù)算是價值和數(shù)量化的工作計劃，所以，各部門預(yù)算員要做好預(yù)算，必須關(guān)心部門工作計劃。各項預(yù)算都要體現(xiàn)工作計劃的內(nèi)容，和工作計劃保持銜接。

     4、 依據(jù)客觀充分：預(yù)算要有依據(jù)，我們的依據(jù)包括合同、法規(guī)、制度。只要我們有這個認識，我們不難發(fā)現(xiàn)客觀依據(jù)，沒有依據(jù)的突發(fā)性的必須在當月付款的事件是很少的。

     5、 按時編報分析：必須做到預(yù)算編報和分析的及時性，部門預(yù)算要求每月25日必須上報預(yù)算管理部門，部門預(yù)算執(zhí)行情況的分析必須于每月2日報送預(yù)算管理部門。為了做到按時編報和分析，要求每個預(yù)算員都要做好臺賬，利用臺賬記錄每個事件的發(fā)生及相關(guān)付款約定、費用支付情況，有了這個臺賬，預(yù)算編制和分析的時效和質(zhì)量就有了保障。

     6、 指標牢記心中：一是對預(yù)算的總額要心中有數(shù)，對各項費用的預(yù)算金額要心中有數(shù)，只有這樣，我們才能產(chǎn)生對數(shù)字的敏感，及時發(fā)現(xiàn)問題。要做到這個并不難，只要當一回小學生，認真地拿起預(yù)算數(shù)字背誦兩個早晨就可以。二是要對相關(guān)定額指標心中有數(shù)，例如，汽車費用的控制，只有知道汽車百公里耗油（僻如10公升，每公升5元）指標，才能知道本部門用車500公里是個什么概念。

     7、 充當理財幫手：費用的發(fā)生與支付不一定同步，銷售與回款也是如此，我們的原則是收款要快，付款要慢。同時，預(yù)算員要做好預(yù)警工作，對每項費用的進度進行監(jiān)測，如進度超支時，要積極向領(lǐng)導(dǎo)反映，獻計獻策。

     8、 增收節(jié)支光榮：增收節(jié)支是任何公司、任何階段、任何時間降本節(jié)支都是一個重要的話題，不能放松。增收節(jié)支也是預(yù)算工作的宗旨之一，預(yù)算的目的就是要設(shè)法增加收入，減少成本，壓縮財務(wù)費用、管理費用、營業(yè)費用等各項支出。所以，擔負預(yù)算工作，非常光榮。

     （二） 走出認識的誤區(qū)，明確預(yù)算工作的意義

     有人說，預(yù)算工作勞命傷財，這是完全錯誤的，預(yù)算的意義至少有以下五個方面：

     1、 增收節(jié)支。通過預(yù)算工作的開展，可以引導(dǎo)大家關(guān)心收入、分析支出，把注意力集中到經(jīng)濟益上來。只有大家平常堅持認真考慮哪些錢該花，哪些錢不該花，并考慮怎么創(chuàng)造收入，我們才能真正提高效益。公司的錢，與我們每個人有關(guān)，一支筆，一張紙，都是大家在用，所以，增收節(jié)支不能只靠一個人，而要靠大家。

     2、 溝通協(xié)調(diào)。預(yù)算是工作計劃的數(shù)字化，有了預(yù)算編制、監(jiān)控和分析，我們就知道相關(guān)單位和人員做了什么、在做什么、將做什么、效果如何，所以，預(yù)算有著溝通作用。作為公司的年度預(yù)算，它是公司經(jīng)營目標和財務(wù)目標的集中體現(xiàn)，緊緊圍繞統(tǒng)一的目標，生產(chǎn)部門就要設(shè)法提高產(chǎn)量、壓縮成本；銷售部門就要積極擴大銷售、加快貨款回籠；技術(shù)部門就要針對市場需求不斷研發(fā)新產(chǎn)品；戰(zhàn)略投資部門就要認真研究經(jīng)濟形勢，規(guī)劃公司發(fā)展；行政部門就要全力以赴為上述各環(huán)節(jié)提供后勤保障。這樣，就會促使各門部齊心協(xié)力，心往一處想，勁往一處使，形成公司發(fā)展的合力。

     3、 資金調(diào)度。有了預(yù)算，才能對公司的財務(wù)收支心中有數(shù)，能才正確進行投資、融資和日常資金調(diào)度，以最少的資金，辦最多的事。原來，需要5億元運作的銷售，應(yīng)逐步壓縮為4.5億元、4億元、3億元，越少越好。如果沒有預(yù)算，就無法掌握資金的動向，有可能準備10000萬元的存款，實際只需要6000萬元的支付，造成4000萬的資金閑置。

     4、 資源配置。通過預(yù)算，我們可以測算公司不同部門、不同中心、不同開支項目的費用負擔及其對公司的貢獻大小，從而，有利于公司進行資源整合，向收益好、貢獻大的項目傾斜，以發(fā)揮資金的最大效益。

     5、 績效管理。預(yù)算是對工作的技術(shù)考慮和合理衡量的結(jié)果，預(yù)算指標代表著一定的合理性和科學性，因而，預(yù)算指標可以作為績效管理的標桿。人力資源部開展績效管理，必須以預(yù)算為基礎(chǔ)；同時，預(yù)算可也以為各項工作提供考核標準和控制依據(jù)，為有效開展獎懲激勵，加強內(nèi)部管理創(chuàng)造條件。

     （三） 嚴肅紀律，獎優(yōu)罰劣

     作為公司，必須獎罰分明。對預(yù)算不及時、不客觀、執(zhí)行超支的部門，必須嚴格按規(guī)定扣發(fā)部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員的績效工資進行處罰；對表現(xiàn)認真、管理科學、預(yù)算工作質(zhì)量和時效把握較好的部門及相關(guān)人員，必須在績效考核時給予獎勵。只有鼓勵先進，鞭策落后，才能提高預(yù)算工作的執(zhí)行力，使預(yù)算工作真正得到重視和提升。