2015年造價工程師考試《法規(guī)》考點總結第二部分（20）

　　1．項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款；現(xiàn)金需要量=（年工資福利費+年其他費用）/現(xiàn)金周轉次數(shù)；

　　2．流動負債只考慮應付帳款一項。應付帳款=（年外購原材料+年外購燃料）/應付帳款周轉次數(shù)；

　　3．財務基礎數(shù)據(jù)測算的內(nèi)容：項目總投資及其資金來源和籌措；生產(chǎn)成本費用；銷售收入與稅金；銷售利潤的形成與分配；貸款還本付息測算；

　　4．生產(chǎn)成本費用是指項目生產(chǎn)運營支出的各種費用；按成本與生產(chǎn)過程的關系分為制造成本和期間費用；按成本與產(chǎn)量的關系，分為固定成本和可變成本；按財務評價的特定要求分為總成本費用和經(jīng)營成本；

　　5．總成本費用包括產(chǎn)品制造成本、期間費用；

　　6．產(chǎn)品制造費用由直接費用和制造費用組成；期間費用包括管理費用、財務費用、銷售費用；期間費用不計入成本；直接費用由直接材料、直接工資及福利費、其他直接支出組成；直接費用直接計入成本；

　　7．銷售收入的估算：確定銷售量；確定產(chǎn)品的銷售價格；確定銷售收入；

　　8．還本付息的資金來源：歸還借款的利息；固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷費；和其他還款資金來源；

　　9．國外借款的還款方式：等額還本付息；等額還本、利息照付；

　　10．財務評價的作用：考慮項目財務盈利能力；用于制定適宜的資金規(guī)劃；為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)；財務評價的內(nèi)容：財務盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平；為此目的，需編制全部現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表和損益表三個基本財務報表；計算財務內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值、投資回收期、投資收益率等指標；償債能力分析主要編制資金來源與運用表、資產(chǎn)負債表；

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