局指揮部財務管理制度

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財務管理制度 第一節(jié) 核算模式及職責 第一條 核算模式 局指和各分部應當以“內(nèi)部合同”的形式明確各自的經(jīng)濟責任，實行“一級管理兩級核算”的管理模式，嚴格執(zhí)行股份公司統(tǒng)一制定的《會計核算辦法》，各自獨立建賬，盈虧自負。局指核算本級成本費用、業(yè)主往來、集團公司往來、各分部往來，局指的損益納入集團公司范圍。各分部核算本級負擔施工項目成本費用及盈虧，并將損益納入各參建單位范圍。 第二條 職責 局指指揮長為財務管理和會計信息真實性第一責任人，總會計師為直接責任人。各分部項目經(jīng)理和財務負責人對分部的財務管理承擔直接責任。局指要對本級和分部財務內(nèi)控、成本控制、財務報告、財務收支的規(guī)范性及相關(guān)財務管理工作負總責。 第二節(jié) 銀行賬戶和資金的管理 第一條 局指開設(shè)一個臨時存款賬戶，作為對業(yè)主、供貨商、分部、施工單位的結(jié)算賬戶，納入集團公司網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。各分部可以開設(shè)一個專戶，作為零星開支使用，并按規(guī)定刻制財務印章。 第二條 局指對各分部撥付工程款，每月局指對分部驗工計價后，以計劃部提供計價表為依據(jù)，扣除對各分部預付款、物資調(diào)撥材料款、固定資產(chǎn)、稅金、質(zhì)保金（如計價款中未扣除）及代付各類款項后視情況支付，嚴禁超撥工程款。每季度末，局指將根據(jù)往來款余額，按銀行同期貸款利率收取資金占用費。 第三條 局指對分部資金實行“集中管控下的撥改代”制度，即：局指對各分部資金實行集中管理，每月核定一定數(shù)額的備用金，作為各分部的零星開支使用。對材料物資采購、機械設(shè)備購置、職工工資和應上繳的各類社?；稹⒚窆すべY、稅金、現(xiàn)場發(fā)生的直接費、征地拆遷補償?shù)却箢~支出，各分部必須按程序上報局指，由局指審核后統(tǒng)一代為支付，并作為各分部的撥付款項。未經(jīng)局指審批，各分部與其上級機關(guān)不能發(fā)生資金往來事項。一經(jīng)查出，在局指范圍內(nèi)通報。 第四條 各分部每月末必須向局指匯報當月資金使用情況及下月資金使用計劃，并將銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表等資料復印后報局指財務部存檔。